PIT-36 czy PIT-37 — który formularz wybrać do rozliczenia rocznego

Co roku tysiące podatników staje przed pytaniem: który formularz PIT jest właściwy? Wybór zależy od źródeł dochodu oraz formy opodatkowania. Poniżej przedstawiam przejrzyste zestawienie.

PIT-37 — najpopularniejszy

PIT-37 przeznaczony jest dla podatników, którzy uzyskują dochody wyłącznie z:

• umowy o pracę,
• emerytury lub renty,
• świadczeń z ubezpieczeń społecznego,
• działalności gospodarczej opodatkowanej kartą podatkową,
• innych źródeł objętych zryczałtowanym podatkiem.

PIT-37 dotyczy dochodów opodatkowanych na ogólnych zasadach według skali podatkowej (12% i 32%).

PIT-36 — dla pozostałych źródeł

PIT-36 składa się, gdy uzyskano dochody m.in. z:

• działalności gospodarczej opodatkowanej na ogólnych zasadach (skala podatkowa),
• najmu prywatnego opodatkowanego na ogólnych zasadach,
• dywidend i przychodów z kapitałów pieniężnych (w części),
• zagranicznych źródeł dochodu.

Kiedy oba formularze?

Jeśli podatnik uzyskuje dochody z umowy o pracę oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej na skali, składa oba formularze — PIT-37 (dla dochodów z pracy) i PIT-36 (dla dochodów z działalności).

Formy opodatkowania działalności — przypomnienie

Forma	Formularz	Stawka
Skala podatkowa	PIT-36	12% / 32%
Podatek liniowy	PIT-36L	19%
Ryczałt	PIT-28	2%–17%
Karta podatkowa	PIT-37	zryczałtowana

Termin składania

Deklaracje roczne PIT należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku formularzy z ryczałtem (PIT-28) i liniowych (PIT-36L) termin jest ten sam.

Podsumowanie

Wybór formularza PIT zależy od charakteru dochodu, a nie od preferencji podatnika. Błędny wybór może skutkować koniecznością złożenia korekty i opóźnieniem w rozliczeniu.